第一章  總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財務(wù)收支管理，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《政府會計準(zhǔn)則》、《政府會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及《山東醫(yī)藥技師學(xué)院財務(wù)管理制度》，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于山東醫(yī)藥技師學(xué)院（以下簡稱“學(xué)院”）。

第二章  收入、支出（費用）管理

第三條  收入是指為開展業(yè)務(wù)及活動依法取得的非償還性資金。學(xué)院按照預(yù)算會計口徑及財務(wù)會計口徑對收入實施管理。

第四條 按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，必須按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五條 支出是指開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。學(xué)院分別按照預(yù)算會計口徑及財務(wù)會計口徑對支出（費用）實施管理。

第六條 支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家、省有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及限額開支標(biāo)準(zhǔn)。

項目支出需報黨委、院長辦公會議研究的，應(yīng)將呈報的有關(guān)材料先行報財務(wù)處審核。

第七條 從省財政廳和省人社廳取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨核算，并按照規(guī)定向省財政廳和省人社廳報送（備）專項資金使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送（備）專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受省財政廳和省人社廳的檢查、驗收。

第八條  收入、支出嚴(yán)格執(zhí)行省財政廳“收支兩條線”管理的相關(guān)規(guī)定。

第三章  支出（費用）審批權(quán)限及程序

第九條審批程序。學(xué)院支出（費用）實行預(yù)算控制。5萬元以上的基建修繕項目、預(yù)算內(nèi)項目增減5萬元以上的項目、預(yù)算外單筆開支5萬元（含）以上的項目，基建工程、維修工程、服務(wù)、物資及設(shè)備采購等單筆開支50萬元（不含）以上以及同一項目需新增資金額度達(dá)20萬元（含）、大型基建工程等需新增工程款額度達(dá)中標(biāo)價的10%（含）以上項目的資金使用須經(jīng)黨委會、院長辦公會決策后執(zhí)行。

限額以下或無需上會決策的支出（費用）項目由各處室（單位）提出申請，逐項填列《預(yù)算經(jīng)費支出申請審批表》，履行既定審批程序后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第十條建立支出（費用）審批制度。各類審批表（單）是費用報銷的必備要件，無審批表（單）一般不予報銷。

第十一條報銷程序。經(jīng)辦人將報銷單據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)所在處室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后，由出納對原始憑證的真實、合法、準(zhǔn)確性進(jìn)行初審，然后再由會計崗位對單據(jù)進(jìn)行復(fù)審，經(jīng)財務(wù)處長、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后報院長簽批后報銷。

第十二條 報銷經(jīng)辦人應(yīng)在結(jié)算憑單“結(jié)算人”處簽字，以明確相關(guān)責(zé)任。

第十三條 報銷發(fā)票必須印有 “全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”。手填發(fā)票或者附件內(nèi)容必須填寫齊全，如有不全、涂改、挖補(bǔ)及發(fā)票的大、小寫金額不相符等，會計人員必須予以退回。

定額發(fā)票、機(jī)器打印發(fā)票應(yīng)字跡清晰，時間、內(nèi)容真實。

收據(jù)必須為國家財政部、省級財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，填寫規(guī)范、清晰。

第十四條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在取得報銷原始單據(jù)之日起15個工作日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，特殊情況不得遲于次月28號之前報銷。12月31日之前應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的支出（費用）及時結(jié)清，報銷完畢，逾期不予受理。

第十五條 實行公務(wù)卡結(jié)算制度。對強(qiáng)制執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算消費目錄內(nèi)的支出，無特殊情況未刷卡支付的，財務(wù)不予報銷。公務(wù)卡管理與結(jié)算執(zhí)行《關(guān)于印發(fā)《山東醫(yī)藥技師學(xué)院公務(wù)卡管理辦法》的通知》（魯藥院發(fā)[2013]41號）。

第十六條差旅費報銷執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院差旅費管理辦法》（魯藥院發(fā)[2018]84號）；公務(wù)接待費報銷執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院公務(wù)接待管理辦法》（魯藥院發(fā)[2019]68號）；會議費報銷執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院會議管理暫行辦法》（魯藥院發(fā)[2019]69號）；培訓(xùn)費報銷執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院培訓(xùn)費管理暫行辦法》（魯藥院發(fā)[2019]70號）；出國（境）經(jīng)費報銷執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院出國（境）經(jīng)費管理辦法》（魯藥院發(fā)[2019]71號）。

第四章  現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支付

第十七條按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍和超限額的款項支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（轉(zhuǎn)賬支票或電匯）。特殊情況需支付現(xiàn)金的，須事先征得財務(wù)處同意。

第十八條 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，經(jīng)辦人需提供收款單位全稱、開戶銀行和賬號，憑發(fā)票按經(jīng)費審批權(quán)限簽批后領(lǐng)取支票或由財務(wù)處辦理電匯。財務(wù)處不得對外簽發(fā)空白支票。

第五章  附則

第十九條    本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。