第一章  總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)收支管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《政府會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等有關(guān)法律、法規(guī)和政策以及《山東醫(yī)藥技師學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度》，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于山東醫(yī)藥技師學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“學(xué)院”）。

第二章  收入、支出（費(fèi)用）管理

第三條  收入是指為開(kāi)展業(yè)務(wù)及活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院按照預(yù)算會(huì)計(jì)口徑及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)口徑對(duì)收入實(shí)施管理。

第四條 按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金，必須按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五條 支出是指開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。學(xué)院分別按照預(yù)算會(huì)計(jì)口徑及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)口徑對(duì)支出（費(fèi)用）實(shí)施管理。

第六條 支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、省有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及限額開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

項(xiàng)目支出需報(bào)黨委、院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究的，應(yīng)將呈報(bào)的有關(guān)材料先行報(bào)財(cái)務(wù)處審核。

第七條 從省財(cái)政廳和省人社廳取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向省財(cái)政廳和省人社廳報(bào)送（備）專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送（備）專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受省財(cái)政廳和省人社廳的檢查、驗(yàn)收。

第八條  收入、支出嚴(yán)格執(zhí)行省財(cái)政廳“收支兩條線(xiàn)”管理的相關(guān)規(guī)定。

第三章  支出（費(fèi)用）審批權(quán)限及程序

第九條審批程序。學(xué)院支出（費(fèi)用）實(shí)行預(yù)算控制。5萬(wàn)元以上的基建修繕項(xiàng)目、預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目增減5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目、預(yù)算外單筆開(kāi)支5萬(wàn)元（含）以上的項(xiàng)目，基建工程、維修工程、服務(wù)、物資及設(shè)備采購(gòu)等單筆開(kāi)支50萬(wàn)元（不含）以上以及同一項(xiàng)目需新增資金額度達(dá)20萬(wàn)元（含）、大型基建工程等需新增工程款額度達(dá)中標(biāo)價(jià)的10%（含）以上項(xiàng)目的資金使用須經(jīng)黨委會(huì)、院長(zhǎng)辦公會(huì)決策后執(zhí)行。

限額以下或無(wú)需上會(huì)決策的支出（費(fèi)用）項(xiàng)目由各處室（單位）提出申請(qǐng)，逐項(xiàng)填列《預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出申請(qǐng)審批表》，履行既定審批程序后方可辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

第十條建立支出（費(fèi)用）審批制度。各類(lèi)審批表（單）是費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的必備要件，無(wú)審批表（單）一般不予報(bào)銷(xiāo)。

第十一條報(bào)銷(xiāo)程序。經(jīng)辦人將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)經(jīng)業(yè)務(wù)所在處室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后，由出納對(duì)原始憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確性進(jìn)行初審，然后再由會(huì)計(jì)崗位對(duì)單據(jù)進(jìn)行復(fù)審，經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)院長(zhǎng)簽批后報(bào)銷(xiāo)。

第十二條 報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人應(yīng)在結(jié)算憑單“結(jié)算人”處簽字，以明確相關(guān)責(zé)任。

第十三條 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票必須印有 “全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”。手填發(fā)票或者附件內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全，如有不全、涂改、挖補(bǔ)及發(fā)票的大、小寫(xiě)金額不相符等，會(huì)計(jì)人員必須予以退回。

定額發(fā)票、機(jī)器打印發(fā)票應(yīng)字跡清晰，時(shí)間、內(nèi)容真實(shí)。

收據(jù)必須為國(guó)家財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范、清晰。

第十四條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在取得報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)之日起15個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，特殊情況不得遲于次月28號(hào)之前報(bào)銷(xiāo)。12月31日之前應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的支出（費(fèi)用）及時(shí)結(jié)清，報(bào)銷(xiāo)完畢，逾期不予受理。

第十五條 實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。對(duì)強(qiáng)制執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算消費(fèi)目錄內(nèi)的支出，無(wú)特殊情況未刷卡支付的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。公務(wù)卡管理與結(jié)算執(zhí)行《關(guān)于印發(fā)《山東醫(yī)藥技師學(xué)院公務(wù)卡管理辦法》的通知》（魯藥院發(fā)[2013]41號(hào)）。

第十六條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院差旅費(fèi)管理辦法》（魯藥院發(fā)[2018]84號(hào)）；公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院公務(wù)接待管理辦法》（魯藥院發(fā)[2019]68號(hào)）；會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院會(huì)議管理暫行辦法》（魯藥院發(fā)[2019]69號(hào)）；培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院培訓(xùn)費(fèi)管理暫行辦法》（魯藥院發(fā)[2019]70號(hào)）；出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)執(zhí)行《山東醫(yī)藥技師學(xué)院出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)管理辦法》（魯藥院發(fā)[2019]71號(hào)）。

第四章  現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支付

第十七條按照規(guī)定的范圍和限額使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍和超限額的款項(xiàng)支出，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（轉(zhuǎn)賬支票或電匯）。特殊情況需支付現(xiàn)金的，須事先征得財(cái)務(wù)處同意。

第十八條 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，經(jīng)辦人需提供收款單位全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)，憑發(fā)票按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限簽批后領(lǐng)取支票或由財(cái)務(wù)處辦理電匯。財(cái)務(wù)處不得對(duì)外簽發(fā)空白支票。

第五章  附則

第十九條    本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋?zhuān)�自發(fā)布之日起執(zhí)行。